🧮 个税计算器
按累计预扣法算全年个税与每月到手
累计预扣法是怎么算的
一句话：每月都用「年初到本月的累计数」算一次全年该交多少税，减掉前几个月已经扣的， 差额就是这个月扣的。这叫「累计预扣法」，2019 年起是法定算法，所有公司都必须这么扣。具体分三步：
- 算应纳税所得额：月收入 − 5000（起征点） − 五险一金（个人部分） − 专项附加扣除。注意五险一金和专项附加是「抵税」的，不是在到手工资里再扣一遍。
- 查税率表：按全年累计额套七级超额累进税率。「超额累进」= 高税率只吃超出的那部分，不是全额跳档。
- 摊到每个月：本月扣 = 截至本月累计应缴 − 前几个月已扣合计。
七级税率表（按全年累计应纳税所得额）
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 | 3% | 0 |
| 36,000 ~ 144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000 ~ 300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000 ~ 420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000 ~ 660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000 ~ 960,000 | 35% | 85,920 |
| 超过 960,000 | 45% | 181,920 |
应缴税额 = 累计应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数。速算扣除数是把「低档少收的部分」提前算好的常数，一步到位，不用逐段相加。
举个例子：小王的一年
小王月薪 20,000 元，五险一金个人扣 3,000 元，专项附加扣除 2,000 元（一个孩子读书 + 租房）。 每月产生的应纳税所得额：20,000 − 5,000 − 3,000 − 2,000 = 10,000 元。
前 3 个月累计 30,000 元，没超过 36,000 那条线，全按 3% 交，每月 300 元，到手 16,700 元。 到第 4 个月，累计变成 40,000，跨线了。但不是 40,000 全按 10% 算，而是：
从第 5 个月起，每一万块都完整落在 10% 档里，于是稳定在每月 1,000 元。 全年个税 9,480 元，全年到手 194,520 元。
所以工资条上每月个税不一样是正常的——工资一分没变，到手却从 16,700 一路降到 16,000。 不是公司克扣，是累计预扣法把全年的税「前松后紧」地摊开了：年初交得少，跨档后交得多，全年加总正好是应缴总额。 这也是很多人「年初以为涨薪了、年中又觉得降薪了」的原因。次年 3—6 月的汇算清缴会做最终结算：多扣了退给你，少扣了要补。
「每月专项附加扣除」能填多少
在「个人所得税」APP 里填报并选择「通过扣缴义务人申报」后，公司每月自动获取，按下面的标准抵税（2026 年现行）：
| 项目 | 扣除标准 |
|---|---|
| 子女教育 | 2,000 元/月/每孩 |
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 2,000 元/月/每孩 |
| 赡养老人 | 3,000 元/月（独生子女；非独生子女分摊） |
| 住房贷款利息 | 1,000 元/月 |
| 住房租金 | 800 ~ 1,500 元/月（按城市，与房贷利息二选一） |
| 继续教育 | 400 元/月（学历）／取证当年 3,600 元 |
| 大病医疗 | 据实扣除，年度 80,000 元限额内（汇算时办理） |
本工具未覆盖：年终奖单独计税、年中入职/离职的累计口径、劳务报酬稿酬、外籍津补贴优惠。这些场景请以税务机关口径为准。
关于个税计算器
2019 年个税改革后，工资薪金的个人所得税采用「累计预扣法」：把年初到当月的收入累计起来算应纳税所得额，再减去此前月份已预扣的税额，得到本月应扣个税。
这带来一个很多人不理解的现象——同样的月薪，年初几个月扣税少，年中开始逐月增多，因为累计收入跨过了更高的税率档。本工具会把 12 个月的明细全列出来，正好能解释这件事。
常见问题
起征点是多少？
工资薪金所得的基本减除费用为每月 5000 元（全年 60000 元）。在此基础上还可以扣除个人承担的五险一金和专项附加扣除。
专项附加扣除包括哪些？
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护共七项。除大病医疗外，其余均可按月定额扣除。
为什么我年中开始扣税变多了？
累计预扣法下，累计应纳税所得额随月份增长，跨过 36000、144000 等档位后适用更高税率，所以后面几个月扣税会增加，但全年总税额是确定的。
年终奖怎么算？
年终奖可选择单独计税或并入综合所得。本工具算的是工资薪金部分，年终奖需另行测算，两种方式哪个更划算取决于全年收入结构。
这些数，其实不用每次手算
KingStar 把个税测算接进了完整的 HR 与财务流程：员工档案、考勤请假、 薪酬核算、项目成本、财务报表一条线打通，算完直接落到工资单和报表里。