🧧 年终奖计算器
单独计税还是合并计税?选错多缴几千块
单独计税和合并计税,差在哪
年终奖目前有两种计税方式,由你在年度汇算时自行选择(政策延续到 2027 年 12 月 31 日):
- 单独计税:年终奖 ÷ 12 找月度税率表对应档位,奖金全额 × 税率 − 速算扣除数,一年只能用一次。奖金不占用工资的税率档,这是它省税的原因。
- 合并计税:年终奖并入全年综合所得,和工资一起按年度税率表算。工资低、扣除多的人,并入后可能还够不到高税率档,甚至能吃掉没用完的 6 万免征额。
粗略规律:工资部分应纳税所得额本来就低(或为负)的,合并划算;工资较高的,单独计税几乎总是更省。 但临界情况肉眼判断不准,直接用上面的计算器对比就行。
年终奖「盲区」:多发一元,到手反少
单独计税是全额套税率(不是超额累进),所以在每个税率档的跳档点会出现断崖: 36,000 元按 3% 缴 1,080;36,001 元跳到 10% 档,缴 3,390.1——多发 1 元,多缴 2,310 元。 以下区间内「多发反而少拿」,发年终奖前务必避开:
| 盲区区间(元) | 建议 |
|---|---|
| 36,000 ~ 38,566.67 | 发 36,000 更划算 |
| 144,000 ~ 160,500 | 发 144,000 更划算 |
| 300,000 ~ 318,333.33 | 发 300,000 更划算 |
| 420,000 ~ 447,500 | 发 420,000 更划算 |
| 660,000 ~ 706,538.46 | 发 660,000 更划算 |
| 960,000 ~ 1,120,000 | 发 960,000 更划算 |
月度税率表(单独计税用,年终奖 ÷ 12 后查表)
| 年终奖 ÷ 12 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 3,000 | 3% | 0 |
| 3,000 ~ 12,000 | 10% | 210 |
| 12,000 ~ 25,000 | 20% | 1,410 |
| 25,000 ~ 35,000 | 25% | 2,660 |
| 35,000 ~ 55,000 | 30% | 4,410 |
| 55,000 ~ 80,000 | 35% | 7,160 |
| 超过 80,000 | 45% | 15,160 |
本工具假设全年各月工资/扣除相同;工资部分的算法与本站「个税计算器」一致(累计预扣法,全年总额相同)。 实际选择在次年 3—6 月个税汇算时确认,两种方式都可以在「个人所得税」APP 里试算后再提交。
关于年终奖计算器
年终奖的个税有两种算法:单独计税(除以 12 找月度税率表,不占工资的税率档)和并入综合所得合并计税。同一笔奖金,两种方式的税额可能差出几千甚至上万,而选择权在你自己手里——次年个税汇算时确认,选错了就是白送。这个政策目前延续到 2027 年 12 月 31 日。
判断规律很简单但临界情况看不准:工资低、扣除多的人合并划算(奖金能吃掉没用完的免征额和低税率档);工资高的人几乎都是单独划算。与其记规律,不如把数字填进来,两种结果并排放给你,差额一目了然。
工具还会检测年终奖「盲区」:单独计税是全额套税率,在 36,000、144,000 这些跳档点上,多发一元、税多两千多——公司发 15 万年终奖,到手反而比发 14.4 万还少 8,400 元。落在盲区里会直接提醒你,以及建议调到哪个数。发奖金的 HR 和拿奖金的员工,都该在发之前算一下。
常见问题
单独计税和合并计税怎么选?
没有一刀切的答案:工资部分应纳税所得额较低(比如全年工资减去六万免征额和五险一金后所剩不多甚至为负)的,合并计税划算;工资较高的,单独计税几乎总是更省。用计算器把两种结果都算出来对比即可,差额直接显示。
什么是年终奖盲区?
单独计税是奖金全额乘税率(不是超额累进),在税率跳档点会出现断崖:发 36,000 元缴税 1,080,发 36,001 元缴税 3,390.1。共有六个「多发反而少拿」的区间,例如 36,000~38,566.67、144,000~160,500。工具检测到会自动提醒。
这个政策什么时候到期?
全年一次性奖金单独计税政策(财税〔2018〕164 号,后续多次延续)目前执行至 2027 年 12 月 31 日。到期后如不再延续,年终奖将全部并入综合所得。
单独计税一年能用几次?
每人每年只能对一笔奖金用一次单独计税。如果一年发多笔奖金,只能选其中一笔单独计税,其余并入综合所得。
在哪里选择计税方式?
次年 3—6 月个税汇算时在「个人所得税」APP 里选择,两种方式都可以先试算再提交。公司代扣时的处理方式不是最终结果,汇算时可以改。
这些数，其实不用每次手算
KingStar 把这类日常计算接进了完整的 HR 与财务流程：员工档案、考勤请假、 薪酬核算、项目成本、财务报表一条线打通，算完直接落到工资单和报表里。